Công ty Tạm Ngưng Có Đóng Thuế Môn Bài Không? – Giải Đáp Chi Tiết và Toàn Diện Từ Team Dịch Vụ Pháp Chế-Luật Thiên Mã

Việc tạm ngừng kinh doanh là một quyết định mang tính chiến lược hoặc bất khả kháng mà nhiều doanh nghiệp phải đối mặt. Đây là giải pháp tạm thời giúp doanh nghiệp ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định để tái cơ cấu, khắc phục khó khăn hoặc chờ đợi điều kiện thị trường thuận lợi hơn. Tuy nhiên, một trong những vấn đề pháp lý và tài chính mà khách hàng thường quan tâm là liệu doanh nghiệp có phải tiếp tục nộp lệ phí môn bài (thường được gọi là thuế môn bài) trong thời gian này hay không. Team Dịch Vụ Pháp Chế-Luật Thiên Mã sẽ cung cấp một phân tích chi tiết và toàn diện về các quy định liên quan đến nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài khi công ty tạm ngừng kinh doanh, dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành của Việt Nam.

I. Khái quát về lệ phí môn bài và tạm ngưng kinh doanh

1. Lệ phí môn bài là gì? Lệ phí môn bài là một khoản thu cố định hằng năm mà các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp cho ngân sách nhà nước. Mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ (đối với tổ chức) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
2. Tạm ngừng kinh doanh là gì? Tạm ngừng kinh doanh là tình trạng pháp lý khi doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định theo quy định của pháp luật, sau khi đã thông báo cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

II. Quy định về lệ phí môn bài khi công ty tạm ngưng kinh doanh

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, đặc biệt là Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016, Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 (sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016/NĐ-CP) và Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 09/7/2020 của Bộ Tài chính, doanh nghiệp có thể được miễn nộp lệ phí môn bài trong thời gian tạm ngừng kinh doanh nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện cụ thể. Ngược lại, nếu không đáp ứng các điều kiện này, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài như bình thường.

1. Trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài (KHÔNG PHẢI NỘP):

Doanh nghiệp sẽ KHÔNG PHẢI NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI cho năm tạm ngừng kinh doanh nếu đáp ứng đồng thời cả HAI ĐIỀU KIỆN CỐT LÕI sau:

Điều kiện 1: Tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trọn năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12) và thông báo đúng thời hạn:

• Thời gian tạm ngừng: Doanh nghiệp phải có văn bản thông báo tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong cả năm dương lịch (tức là từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 của năm đó). Điều này có nghĩa là thời gian tạm ngừng phải bao phủ toàn bộ năm tài chính hoặc năm dương lịch.
• Thời hạn thông báo: Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định (tức là trước ngày 30 tháng 01 của năm xin tạm ngừng kinh doanh).
• Ví dụ minh họa: Công ty A muốn tạm ngừng kinh doanh trong cả năm 2025 (từ 01/01/2025 đến 31/12/2025). Để được miễn lệ phí môn bài năm 2025, Công ty A phải gửi thông báo tạm ngừng kinh doanh đến Phòng Đăng ký kinh doanh (Sở Kế hoạch và Đầu tư) hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 29/01/2025 (do ngày 30/01 là hạn chót nộp lệ phí môn bài).

Điều kiện 2: Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng kinh doanh:

• Tại thời điểm doanh nghiệp nộp thông báo tạm ngừng kinh doanh (và đáp ứng điều kiện 1), doanh nghiệp chưa thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài của năm đó.
• Lưu ý: Nếu doanh nghiệp đã nộp lệ phí môn bài của năm đó trước khi thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh (dù sau đó có tạm ngừng trọn năm và thông báo đúng hạn), thì khoản lệ phí đã nộp sẽ không được hoàn trả theo quy định của pháp luật.

Tóm lại: Để được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần đảm bảo rằng việc tạm ngừng là trọn năm dương lịch, thông báo được nộp sớm trước hạn nộp lệ phí môn bài, và tại thời điểm đó chưa nộp lệ phí môn bài cho năm tạm ngừng.

2. Trường hợp VẪN PHẢI nộp lệ phí môn bài:

Doanh nghiệp sẽ VẪN PHẢI NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI trong các trường hợp sau, do không đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên:

Tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch (hoặc năm tài chính):

• Nếu thời gian tạm ngừng kinh doanh không bao phủ toàn bộ từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm đó.
• Ví dụ: Công ty B tạm ngừng kinh doanh từ ngày 01/03/2025 đến ngày 28/02/2026. Mặc dù tổng thời gian tạm ngừng là 12 tháng, nhưng không phải là trọn năm 2025 hay trọn năm 2026. Trong trường hợp này, Công ty B vẫn phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm 2025 và 2026.

Nộp thông báo tạm ngừng kinh doanh sau ngày 30/01 của năm xin tạm ngừng:

• Nếu doanh nghiệp nộp thông báo tạm ngừng kinh doanh sau thời hạn quy định (tức là sau ngày 30/01 của năm muốn tạm ngừng), dù có ý định tạm ngừng trọn năm, thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài cho năm đó. Quy định này nhằm đảm bảo tính kỷ luật trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Đã nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng kinh doanh:

• Như đã đề cập, nếu doanh nghiệp đã thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài cho năm đó trước khi tạm ngừng kinh doanh, thì khoản lệ phí đã nộp sẽ không được hoàn trả dưới bất kỳ hình thức nào.

III. Thủ Tục Thông Báo Tạm Ngưng Kinh Doanh Chi Tiết

Để đảm bảo việc tạm ngừng kinh doanh hợp lệ và có thể được miễn lệ phí môn bài (nếu đủ điều kiện), khách hàng cần thực hiện thủ tục thông báo tạm ngừng kinh doanh theo đúng quy định tại Điều 66 Nghị định 01/2021/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn:

1. Đối tượng thực hiện thông báo:
   • Doanh nghiệp.
   • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh (đơn vị phụ thuộc).
2. Cơ quan tiếp nhận thông báo:
   • Phòng Đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp hoặc đơn vị phụ thuộc đặt trụ sở.
3. Thời hạn thông báo:
   • Chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày dự kiến tạm ngừng kinh doanh. Ví dụ: Nếu muốn tạm ngừng từ ngày 01/08/2025, doanh nghiệp phải nộp thông báo chậm nhất là ngày 29/07/2025.
4. Thời hạn tạm ngừng kinh doanh:

Thời hạn tạm ngừng kinh doanh của mỗi lần thông báo không được quá 01 năm. Nếu doanh nghiệp có nhu cầu tiếp tục tạm ngừng kinh doanh sau khi hết thời hạn đã thông báo, phải thực hiện thông báo lại cho Phòng Đăng ký kinh doanh chậm nhất 03 ngày làm việc trước ngày tiếp tục tạm ngừng kinh doanh.

5. Hồ sơ thông báo tạm ngừng kinh doanh:

• • Thông báo về việc tạm ngừng kinh doanh hoặc tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo của doanh nghiệp/chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh (theo mẫu quy định tại Phụ lục II-19 Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT).
  • Quyết định/Nghị quyết của chủ sở hữu/Hội đồng thành viên/Hội đồng quản trị về việc tạm ngừng kinh doanh (tùy thuộc loại hình doanh nghiệp).
  • Văn bản ủy quyền cho người nộp hồ sơ (nếu không phải người đại diện theo pháp luật).
  • Bản sao giấy tờ pháp lý cá nhân của người được ủy quyền (nếu có).

IV. Các Nghĩa Vụ Khác Khi Công ty Tạm Ngưng Kinh Doanh

Ngoài lệ phí môn bài, khách hàng cần lưu ý các nghĩa vụ khác mà doanh nghiệp vẫn phải hoặc không phải thực hiện trong thời gian tạm ngừng:

Về kê khai thuế:

• Trong thời gian công ty tạm ngừng kinh doanh trọn năm dương lịch (hoặc năm tài chính), doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng, quý, năm thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý; hồ sơ quyết toán năm).
• Tuy nhiên, nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế khác (ví dụ: thuế nhà thầu, thuế thu nhập cá nhân từ các khoản chi trả không liên quan đến hoạt động kinh doanh), doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai và nộp theo quy định.

Về hóa đơn:

• Doanh nghiệp không được sử dụng hóa đơn và không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong thời gian tạm ngừng kinh doanh.
• Nếu doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng hóa đơn để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày tạm ngừng, cần có văn bản đề nghị cơ quan thuế và được chấp thuận.

Các nghĩa vụ khác:

• Doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành các nghĩa vụ chưa thực hiện trước khi tạm ngừng (ví dụ: các khoản nợ thuế, nợ bảo hiểm xã hội, nợ lương người lao động, các hợp đồng đã ký kết mà chưa hoàn thành).
• Doanh nghiệp vẫn phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản phát sinh từ trước thời điểm tạm ngừng.
• Không được sử dụng con dấu của doanh nghiệp để thực hiện các giao dịch mới liên quan đến hoạt động kinh doanh.

KẾT LUẬN: Quan Trọng Việc Nắm Rõ Quy Định Pháp Luật và Chủ Động Thực Hiện

Việc nắm rõ các quy định về lệ phí môn bài khi công ty tạm ngừng kinh doanh là rất quan trọng để doanh nghiệp tránh được các khoản phạt hành chính không đáng có và tối ưu hóa chi phí trong giai đoạn khó khăn. Team Dịch Vụ Pháp Chế-Luật Thiên Mã khuyến nghị khách hàng nên chủ động thực hiện thủ tục thông báo tạm ngừng kinh doanh sớm, tốt nhất là trước ngày 30/01 của năm muốn tạm ngừng, để đảm bảo quyền lợi về miễn giảm lệ phí môn bài.

Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ khách hàng trong việc thực hiện các thủ tục tạm ngừng kinh doanh, giải quyết các vấn đề pháp lý và thuế liên quan, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và bảo vệ quyền lợi tối đa cho doanh nghiệp.

Nếu khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào khác hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu về các thủ tục pháp lý liên quan đến thuế và doanh nghiệp, xin đừng ngần ngại liên hệ với Team Dịch Vụ Pháp Chế-Luật Thiên Mã ngay hôm nay để nhận được tư vấn tận tình và chuyên nghiệp nhất!